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LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA

 

Esta ley, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el pasado 17 de Octubre de 2012, difundida en los medios como “Ley Antilavado”, entró en vigor el pasado 17 de julio y su reglamento ha sido emitido el pasado viernes 16 de agosto de este año.

Mediante esta Ley se establecen diversos procedimientos con el fin de detectar operaciones que involucren recursos ilícitos, lo que significa una mayor vigilancia de parte de la autoridad en todas las transacciones financieras y comerciales que se llevan a cabo en México.

El objetivo principal consiste en proteger el sistema financiero y la economía nacional mediante el establecimiento de medidas y procedimientos que ayuden a prevenir este tipo de situaciones.

 

 
"COMUNICADO: Art. 28 CFF"

 

 

En octubre del 2013 el Congreso de la Unión aprobó diversas disposiciones fiscales que estarían entrando en vigor para el ejercicio de 2014, particularmente en el artículo 21 fracciones III y IV del Código Fiscal de la Federación.

Así las cosas, dichas disposiciones, impactaron (a partir del 1º de julio de 2014), a los contribuyentes, ya que tendrán que integrar a su carga tributaria diversos sistemas y registros contables, papeles de trabajo, libros y registros sociales, estados de cuenta, cuentas especiales, control de inventario y método de valuación, los equipos o sistemas electrónicos de sistema fiscal, además de la documentación relacionada con el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aquella que acredite los ingresos y las deducciones.

Finalmente, toda esta información deberá ser ingresada mensualmente en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

A fin de precisar mejor lo anterior y para facilidad de referencia de ustedes, a continuación se transcribe la parte conducente de dicha disposición:
Artículo 28. Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, estarán a lo siguiente:
[…]
III. Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria. La documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.

IV. Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con reglas de carácter general que se emitan para tal efecto.”

A efecto de poder cumplir con esta carga tributaria es necesario contar con sistemas que sean capaces de generar archivos XML y contener: el Catálogo de cuentas utilizado en el período, Balanza de comprobación e Información de las pólizas generadas.

Por lo tanto, se puede apreciar de manera evidente que se generó una enorme carga tributaria para los contribuyentes que antes sólo era entregada a la autoridad en auditorías fiscales por parte del SAT.

Así las cosas, en nuestra opinión, la entrada en vigor de este artículo es inconstitucional, ya que viola lo dispuesto por el Artículo 16 de nuestra Constitución, la cual expresamente dispone que (…) “nadie puede ser molestado en sus papeles, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento.”

En tal virtud, hemos preparado la defensa legal necesaria para este tema, con la cual apuntamos a obtener la suspensión de la aplicación de esta disposición.

Por lo anterior, quedamos a sus órdenes si está interesado en acudir a la defensa de la aplicación de esta disposición.

En ACM Legal estamos listos para asesorarte y darte el apoyo que requieres en ésta y en cualesquiera otras aplicaciones que puedas necesitar, recuerda que estamos a una llamada de distancia para que mantengamos a tu empresa al día y así evitar posibles contingencias legales, económicas o de negocios.

 
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